Wednesday 20 December 2017

Opodatkowanie zapasów indie


Jeśli otrzymasz opcję kupowania zapasów jako zapłatę za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, gdy skorzystasz z opcji lub gdy pozbędziesz się opcji lub akcji otrzymanych podczas korzystania z opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych lub planem opcji motywacyjnej (ang. Incentive stock option) są ustawowymi opcjami na akcje. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu zakupu akcji pracowniczych, ani w planie ISO, są niestatycznymi opcjami na akcje. Zobacz Publikację 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nieobsługiwany. o pomoc w ustaleniu, czy przyznano Ci ustawową lub niestateczną opcję na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci ustawową opcję na akcje, generalnie nie wliczasz żadnej kwoty do dochodu brutto, kiedy otrzymujesz lub realizujesz opcję. Jednakże możesz podlegać alternatywnemu minimalnemu podatkowi w roku, w którym korzystasz z ISO. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z Instrukcją formularza 6251. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które kupiłeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu posiadania, będziesz musiał traktować dochód ze sprzedaży jako zwykły dochód. Dodaj te kwoty, które są traktowane jako pensje, do podstawy zasobu przy określaniu zysku lub straty na stanie zapasów. Patrz Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących zgłaszania dochodu i sposobu zgłaszania dochodu do celów podatku dochodowego. Opcja motywacyjna - Po wykonaniu zlecenia ISO, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonanie opcji na akcje motywacyjne w sekcji 422 (b). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów (jeśli dotyczy), które zostaną zgłoszone po powrocie. Plan zakupów pracowniczych - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytej poprzez skorzystanie z opcji przyznanej zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3922 (PDF), Przeniesienie akcji nabyte w ramach planu skupu pracowników Sekcja 423 (c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłego dochodu, które zostaną zgłoszone podczas Twojego powrotu. Niestacjonarne opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci niestateczny program akcji, kwota przychodu, który ma zostać uwzględniony, oraz czas na jego włączenie zależy od tego, czy można łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwo określona uczciwa wartość rynkowa - Jeśli opcja jest aktywnie sprzedawana na ustalonym rynku, możesz łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Patrz Publikacja 525, aby zapoznać się z innymi okolicznościami, w których można łatwo określić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy raportować przychód dla opcji o łatwo możliwej do ustalenia uczciwej wartości rynkowej. Trudno określić uczciwą wartość rynkową - większość nieistotnych opcji nie ma łatwej do określenia rynkowej wartości. W przypadku opcji niestanowiących opcji bez łatwo możliwej do ustalenia wartości godziwej, nie ma żadnego zdarzenia podlegającego opodatkowaniu, gdy opcja zostaje przyznana, ale należy uwzględnić w przychodach godziwą wartość rynkową akcji otrzymanych podczas wykonania, pomniejszoną o zapłaconą kwotę, przy korzystaniu z opcji. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które otrzymałeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Aby uzyskać szczegółowe informacje i wymagania dotyczące raportowania, zobacz Publikację 525. Strona Ostatnia weryfikacja lub zaktualizowana: 17 lutego 2017 r. Przewodnik podatkowy Global: Przewodnik Global Tax Guide wyjaśnia opodatkowanie nagród kapitałowych w 40 krajach: opcje na akcje, ograniczone akcje, ograniczone jednostki giełdowe, akcje wydajnościowe, prawa do wzrostu wartości akcji oraz plany zakupu akcji pracowniczych. Profile krajów są regularnie przeglądane i aktualizowane w razie potrzeby. Dokładamy wszelkich starań, aby pismo było żywe. Maksymalizuj zyski z rekompensaty za czas i zapobiegaj błędom Świetne treści i nagradzane narzędzia Potrzebujesz członkostwa Premium, aby uzyskać dostęp do tej funkcji. Zapewni to pełny dostęp do naszych nagradzanych treści i narzędzi dotyczących opcji na akcje dla pracowników, ograniczonych zapasów, SAR, programów ESPP i innych. Kto staje się członkiem Premium Zobacz naszą długą listę płatnych subskrybentów. Jesteś doradcą finansowym lub majątkowym Chcesz dowiedzieć się więcej o członkostwie MSO Pro. Zapomniałem nazwy użytkownika i hasła Kliknij tutaj, a my postaramy się pomóc Ci go znaleźć. Pytania lub komentarze Wsparcie przez e-mail lub zadzwoń (617) 734-1979. Treści są dostarczane jako źródło edukacyjne. myStockOptions nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek błędy lub opóźnienia w treści lub jakiekolwiek działania podjęte w oparciu o nie. Kopiowanie Copyright 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions jest zarejestrowanym znakiem handlowym. Prosimy nie kopiować ani nie cytować tych informacji bez wyraźnej zgody myStockOptions. Skontaktuj się z redaktoramimystockoptions, aby uzyskać informacje na temat licencji. Jak są opodatkowane opcje na akcje dla pracowników Zaktualizowane: Czw., 3 listopada 2017 r. 12 29 IST A zgodnie z niedawnym raportem prasowym, Trybunał Apelacyjny ds. Podatków Dochodowych utrzymywał, że plany akcji pracowniczych (Esops) są aktywami kapitałowymi i że wpływy z Esop będą podlegały opodatkowaniu jako zyski kapitałowe. Ponadto stwierdził on, że Esops prawdopodobnie stał się bardziej popularny jako środek rekompensaty dla pracowników z uwagi na to, że pracownik mógł traktować dochód z takich Esops jako zyski kapitałowe, które są opodatkowane według niższej stawki podatkowej. Jak daleko jest to słuszne, Letrsquos bada fakty tej decyzji. Decyzja trybunału, o której mowa w tym raporcie, dotyczy trybunału w Delhi w sprawie Abhirama Setha, pracownika PepsiCo India. Dostał zapasy PepsiCo Inc., amerykańskiej spółki macierzystej, w ramach programu opcji na akcje w różnych okresach od 1995 r. Do 2000 r. Koszt udziałów miał być wyceniany po cenie rynkowej. Wydaje się, że opcje zostały wykonane w tym czasie, a akcje przydzielono Esop Trust wyznaczonemu przez spółkę, która posiadała je w imieniu pracownika, ale nie dokonano żadnych płatności za udziały przez pracownika. Akcje zostały objęte trzyletnim terminem blokady, a koszt akcji miał zostać odzyskany w momencie zbycia udziałów. Akcje zostały sprzedane przez pracownika w lutym 2004 r. Za pośrednictwem Esop Trust, a różnica między przychodami ze sprzedaży a kosztami została otrzymana przez pracownika za pośrednictwem Esop Trust. Trybunał uznał zatem, że udziały były długoterminowymi aktywami kapitałowymi, a zyski ze sprzedaży akcji podlegały opodatkowaniu jako długoterminowe zyski kapitałowe. Istnieją różne rodzaje planów wynagradzania pracowników. Ograniczone plany akcji, plany akcji pracowniczych i plany opcji cienia to tylko niektóre z nich. Cechy i cechy każdego z nich są całkiem inne i odpowiednio, traktowanie podatkowe również się różni. Ograniczony plan akcji: Kiedy przyjrzymy się faktom w tej sprawie, stosunek decyzji sądu wydaje się uzasadniony. To był naprawdę ograniczony przypadek z planmdasha, w którym przydzielono ograniczone zapasy za pośrednictwem trustu, który również posiadał element bezgotówkowy. Ponadto dotacja była po cenie rynkowej akcji. W związku z tym cała różnica otrzymana przez pracownika stanowiła aprecjację akcji z przydziału akcji. Podatkowe traktowanie planów pracowniczych jest zupełnie inne. Decyzji tej nie można zatem uznać za obowiązującą we wszystkich programach wynagradzania, pozostawiając samą Esops, gdzie przyznanie akcji nie jest po cenie rynkowej. Należy również pamiętać, że ustawa została zmieniona ze skutkiem od kwietnia 2009 r. Zgodnie ze zmienioną ustawą dotyczącą Esops, różnica między wartością rynkową akcji w dniu wykonania opcji a ceną dotacji akcje podlegają opodatkowaniu jako część dochodów z wynagrodzenia, a późniejsza aprecjacja podlega opodatkowaniu jako zyski kapitałowe. Podobnie w przypadku ograniczonych planów akcji, różnica między ceną rynkową w dniu przydziału a ceną należną za akcje podlega opodatkowaniu jako wynagrodzenie, a późniejsza aprecjacja podlega opodatkowaniu jako zysk kapitałowy. Nawet dzisiaj, jeśli akcje zostaną przydzielone po cenie rynkowej, cała aprecjacja byłaby przypisana do okresu po alokacji, a zatem podlegałaby opodatkowaniu jako zyski kapitałowe. Podatkowe podejście do programu opcji cienia jest jednak zupełnie inne. W tym przypadku pracownik tak naprawdę nie ma prawa do otrzymania rzeczywistych udziałów firmy pracodawcy, korzystając z tej opcji. Przyjmuje się nominalny zakup, a także sprzedaż fikcyjną, a różnica wypłacana jest pracownikowi. Decyzja sądu orzekła, że ​​taka różnica wypłacana pracownikowi ma charakter bonusu, który jest powiązany z wynikami cen akcji spółki, a zatem cała kwota podlega opodatkowaniu jako wynagrodzenie, ponieważ tak naprawdę istnieje brak faktycznej opcji nabycia akcji. Od kwietnia 2007 r. Do marca 2009 r. Opcje na akcje podlegały opodatkowaniu, ale nie były w rękach pracownika. Pracodawca był zobowiązany do zapłaty podatku od świadczeń socjalnych (FBT) od wartości takich opcji na akcje, przy czym wartość ta jest ustalana na podstawie różnicy między ceną rynkową a ceną wykonania (cena, po której akcje zostały przydzielone pracownikowi), różnica ta ustalane w dniu nabycia opcji. Gdy pracownik sprzedaje akcje, na które wypłacił pracodawca FBT, cenę rynkową akcji w dniu nabycia uprawnień należy przyjąć jako koszt tych udziałów w celu obliczenia zysków kapitałowych ze sprzedaży akcji. Uwarunkowania podatkowe dotyczące wynagrodzeń pracowniczych są zatem uzależnione od rodzaju planu, jego struktury i momentu, w którym miało miejsce nabycie lub realizacja opcji. Gautam Nayak jest biegłym księgowym. Czekamy na Twoje komentarze w menmoneylivemintTax implikacja świadczeń pracowniczych: rzeczy do zapamiętania Vaibhav Kulkarni Senior Tax professional EY W dzisiejszych czasach, kiedy pracownicy są krytyczni dla rozwoju organizacji, wiele firm oferuje opcje na akcje dla różnych poziomów pracowników. zachować kluczowych pracowników lub przyciągnąć nowe talenty. Dostępne są różne modele planów akcji pracowniczych: Plan opcji pracowniczych (Esop), Plan zakupów akcji pracowniczych (ESPP) i Plan praw aprecjacji zasobów (SAR). Podczas gdy modele ESPP i SAR są powszechne na rynku globalnym, model ESOP jest powszechny w Indiach z powodu pewnych prawnych ram prawnych. Pierwszy przypadek opodatkowania rozpoczyna się w dniu przydzielenia prawa do przeniesienia akcji. Zasiłek dla pracownika, będący różnicą między wartością godziwą (FMV) w dniu realizacji opcji, pomniejszoną o kwotę faktycznie zapłaconą lub odzyskaną od pracownika, podlegał opodatkowaniu w ramach dochodów z wynagrodzenia. W związku z tym pracodawca jest zobowiązany do obliczenia świadczenia z tytułu opcji na akcje, uwzględnia to samo jako część dochodu wynagrodzenia i, w konsekwencji, potrącenie podatku z tego samego od pracownika. Sposób określania wartości przedmiotu zamówienia różni się dla akcji, które są notowane na uznanej giełdzie w Indiach w stosunku do akcji nienotowanych na uznanej giełdzie w Indiach (zagraniczne akcje własne). W przypadku, gdy akcje spółki są notowane na uznanej giełdzie w Indiach, godziwą wartość rynkową (FMV) należy określić jako średnią ceny otwarcia i ceny zamknięcia akcji w tym dniu. W przypadku, gdy akcje nie są notowane na giełdzie, wartość FMV będzie równa wartości określonej przez bankiera kupieckiego (zarejestrowanego przez indyjski Securities and Exchange Board) w określonym dniu. Termin określony terminem oznacza (i) datę wykonania opcji lub (ii) dowolną datę wcześniejszą niż data wykonania opcji, niebędącą datą większą niż 180 dni wcześniej niż data wykonania opcji. Kolejne zdarzenie opodatkowania w ramach opcji na akcje powstanie w przypadku saletransakcji akcji. Różnica między ceną sprzedaży a godziwą wartością rynkową w dniu wykonania będzie traktowana jako zyski kapitałowe i podlegać podatkowi od zysków kapitałowych. Zyski kapitałowe mogą być długoterminowe lub krótkoterminowe, w zależności od okresu posiadania takich akcji. Brak jest jasności w zakresie opodatkowania korzyści wynikających z programu Esops w przypadku pracowników mobilnych na całym świecie. Ponadto, przepisy nie zawierają komentarzy na temat podatności osób, których status rezydenta nie jest rezydentem, zwykle zamieszkujących w Indiach i którzy pracowali za granicą w okresie EOPO. Analogię do tych otwartych kwestii można wyciągnąć jedynie z wyjaśnień dostarczanych od czasu do czasu przez Centralną Radę Podatków Bezpośrednich. Wyrażone poglądy autorów są osobiste EY odnosi się do globalnej organizacji i mogą odnosić się do jednej lub więcej firm członkowskich Ernst amp Young Global Limited, z których każda jest odrębną osobą prawną. Ernst amp Young Global Limited, brytyjska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, nie świadczy usług klientom.

No comments:

Post a Comment